En una medida que promete transformar el panorama fiscal de la inversión transfronteriza, la Unión Europea ha dado un paso significativo para agilizar las devoluciones tributarias y combatir el fraude fiscal relacionado con los dividendos. Los ministros de Economía y Finanzas de la UE han aprobado una nueva normativa destinada a eliminar las trabas burocráticas y a luchar contra el fraude fiscal de dividendos, buscando evitar casos como los escándalos cumex y cum-cum.
Digitalización y Procedimiento Acelerado
La normativa recién aprobada propone la digitalización del proceso de devolución de impuestos y la introducción de un procedimiento acelerado para la devolución de impuestos sobre los dividendos en casos de doble imposición. Según las estimaciones de la Comisión Europea, esta medida ahorrará a los inversores unos 5.170 millones de euros al año. El objetivo es hacer que la retención fiscal en la UE sea más segura, eficiente y simplificada, beneficiando tanto a los inversores como a las autoridades fiscales nacionales y a los intermediarios financieros, como los bancos.
Certificado Digital de Residencia Fiscal
Uno de los puntos clave de la nueva normativa es la introducción de un certificado digital de residencia fiscal a nivel europeo. Este certificado permitirá a los inversores aplicar procedimientos agilizados para la devolución fiscal, haciendo que el proceso sea más rápido y eficiente. Los países de la UE deberán proporcionar un procedimiento automático para emitir estos certificados a residentes o entidades, simplificando así el trámite para aquellos inversores con carteras diversificadas en distintos países de la UE.
Opciones de Desgravación y Reembolso Rápido
Los Estados miembro podrán elegir entre aplicar una desgravación en origen, en el momento en que se aplica el pago de dividendos o intereses, o bien implementar un sistema de reembolso rápido de la retención excesiva en un plazo determinado. Esta flexibilidad permitirá a los países adaptar el procedimiento a sus necesidades específicas, aunque deberán adoptar la normativa de forma obligatoria si su ratio de capitalización de mercado supera el umbral del 1,5% durante cuatro años consecutivos.
Obligaciones para Intermediarios Financieros
La normativa también impone nuevas obligaciones a los intermediarios financieros, como bancos y plataformas de inversión, quienes deberán presentar informes detallados para ayudar a las autoridades nacionales a detectar posibles fraudes o abusos fiscales. Además, se establecerán registros nacionales en los que los grandes intermediarios deberán inscribirse para estar certificados.
Próximos Pasos y Plazo de Implementación
El texto de la normativa requiere ahora una última consulta con el Parlamento Europeo para su respaldo formal, tras lo cual será publicado en el diario oficial de la UE. Se espera que entre en vigor formalmente en 2030, aunque los países miembros tendrán hasta 2028 para adaptar la norma a su legislación nacional.
Combatir el Fraude Fiscal: Cum-ex y Cum-cum
La normativa también busca erradicar prácticas de evasión fiscal como los esquemas cum-ex y cum-cum. El esquema cum-ex involucra la reclamación de devoluciones de impuestos no pagados mediante la venta y recompra de acciones alrededor de las fechas de pago de dividendos. El esquema cum-cum, por otro lado, explota las diferencias en la tributación entre inversores nacionales y extranjeros mediante la transferencia temporal de acciones para reclamar créditos fiscales indebidos.
Esta nueva normativa representa un esfuerzo decidido por parte de la UE para crear un entorno fiscal más justo y transparente, protegiendo tanto a los inversores como a las economías nacionales de prácticas abusivas y fraudulentas.
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