En un esfuerzo por simplificar y hacer más seguro el proceso de devolución de impuestos para los inversores transfronterizos, los ministros de Economía y Finanzas de la Unión Europea han llegado a un acuerdo crucial. Este acuerdo, alcanzado en mayo de 2024, tiene como objetivo agilizar las devoluciones de impuestos y mejorar los procedimientos de retención a cuenta para inversores, intermediarios financieros y administraciones fiscales. Además, busca prevenir las dobles retenciones y combatir los abusos fiscales.
Retenciones a Cuenta y Doble Imposición
Las retenciones a cuenta son un problema común para los inversores transfronterizos en la UE. Estas se aplican, por ejemplo, cuando un inversor residente en un Estado miembro debe pagar impuestos sobre los intereses o dividendos obtenidos en otro país de la UE. Para evitar esta doble imposición, muchos Estados miembro han firmado tratados fiscales que impiden que la misma persona o empresa pague impuestos dos veces y permiten a los inversores solicitar la devolución de los impuestos pagados en exceso.
Sin embargo, como ha señalado la propia UE, estos procedimientos suelen ser «largos y costosos», desalentando la inversión transfronteriza. El vicepresidente económico de la Comisión Europea, Valdis Dombrovskis, enfatizó que este acuerdo representa un avance significativo en la búsqueda de una fiscalidad justa y destacó que «las nuevas normas garantizarán que los inversores transfronterizos no paguen impuestos excesivos sobre los pagos de dividendos e intereses».
Nuevas Normas y Combate contra la Evasión Fiscal
Las nuevas normas incluyen disposiciones para combatir la elusión fiscal y reducir la pérdida de ingresos fiscales derivada del incumplimiento de las normas sobre retenciones fiscales. Este acuerdo es un componente esencial en la arquitectura de la unión de mercados de capitales de la UE.
Dos Sistemas de Vía Rápida
La directiva europea ofrece dos sistemas de vía rápida para los Estados miembro:
- Desgravación en Origen: Permite la exención de retenciones en el momento del pago de dividendos o intereses.
- Sistema de Devolución Rápida: Proporciona un reembolso rápido de los impuestos retenidos en exceso.
Aunque estos sistemas de vía rápida estarán disponibles para todos, los Estados miembro pueden optar por mantener sus procedimientos actuales si proporcionan un alivio adecuado para la retención de impuestos sobre los intereses de bonos cotizados en bolsa o si su índice de capitalización de mercado está por debajo del 1,5%. Sin embargo, si el índice supera este umbral durante cuatro años consecutivos, las normas de la directiva serán obligatorias y los Estados miembro tendrán cinco años para incorporarlas a su legislación nacional.
Además, los Estados miembro pueden excluir total o parcialmente las solicitudes de desgravación fiscal de los procedimientos acelerados para llevar a cabo controles adicionales y prevenir el fraude.
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